- 1 de abril de 2025
Modernización del sistema de IVA en la Unión Europea: Nuevas obligaciones y procedimientos
A partir de las recientes modificaciones a la Directiva 2006/112/CE, se establece un marco normativo actualizado que todos los sujetos pasivos deben conocer y cumplir. A continuación, se detallan los aspectos fundamentales que requieren especial atención:
En primer lugar, se implementa la facturación electrónica como método obligatorio para documentar las operaciones entre sujetos pasivos. Este sistema elimina la necesidad de aceptación previa por parte del destinatario, salvo excepciones específicas establecidas por los Estados miembros.
Para las operaciones transfronterizas dentro de la Comunidad, se establecen requisitos específicos de suministro digital de información. Los sujetos pasivos deberán transmitir datos sobre cada operación individual en un plazo máximo de cinco días tras la recepción de la factura correspondiente.
Es importante destacar la implementación de un sistema de ventanilla única para facilitar el registro a efectos del IVA. Este mecanismo permite a los operadores económicos registrarse en un solo Estado miembro para operar en toda la Unión Europea, eliminando la necesidad de registros múltiples.
Los sujetos pasivos deben tener presente que:
- Deben conservar los registros documentales durante un período mínimo de diez años
- Están obligados a informar electrónicamente al Estado miembro de identificación sobre cualquier modificación sustancial en su actividad
- Deben adaptar sus sistemas contables para cumplir con los nuevos formatos estructurados de información
Las plataformas digitales que faciliten operaciones comerciales adquieren nuevas responsabilidades. En particular, aquellas que gestionen ventas de bienes importados de terceros países o ventas intracomunitarias serán consideradas proveedoras de dichos bienes a efectos fiscales.
Se establece un calendario progresivo de implementación hasta 2030, durante el cual los Estados miembros deben ajustar sus sistemas nacionales para garantizar la interoperabilidad del nuevo régimen. Las empresas deben estar preparadas para adaptarse a estos cambios gradualmente.
Finalmente, se refuerzan los mecanismos de control y verificación mediante:
- La vinculación obligatoria de números únicos de envío con identificaciones de IVA
- La implementación de sistemas automatizados de intercambio de información entre administraciones tributarias
- La creación de bases de datos comunes para mejorar la trazabilidad de operaciones
Esta reforma representa una modernización significativa del sistema de IVA europeo, orientada a reducir la carga administrativa para las empresas mientras se fortalecen los mecanismos de prevención del fraude fiscal. Todos los sujetos pasivos deben revisar detenidamente sus procedimientos para garantizar el cumplimiento adecuado de estas nuevas disposiciones.
ADADE Central